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股权转让节税方案
近期,经常有企业咨询股权转让的相关业务问题,尤其在有些企业有资本运作需求的时候,对于股权转让涉及的所得税处理希望有更深入的了解。为
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近期,经常有企业咨询股权转让的相关业务问题,尤其在有些企业有资本运作需求的时候,对于股权转让涉及的所得税处理希望有更深入的了解。为了方便更多的企业了解相关的政策知识,小编给大家梳理汇总了一下,并结合咨询的相关问题,就股权转让的所得税处理跟大家共同探讨交流。 股权转让,顾名思义,就是指企业/个人将所持股权转让给其他个人或法人的行为。税法规定:
个人将所持股权转让,应按照20%的税率缴纳个人所得税。
企业将所持股权转让,应按企业所得税税率(10%~20%)缴纳企业所得税。

股权转让获得的收入,减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额(计税依据),需按照上述股权持有人性质的不同,适用不同的税率缴纳所得税。

由此可见:股权转让中计税的公式为:
(股权转让获得的收入-取得股权时的成本)* 适用税率=纳税金额

举个例子:
前两天,公司客户Z总到我司咨询,他2015年以个人名义投资200万取得一家公司40%的股权,今年有一家投资公司希望以500万收购他名下的股权。他该缴纳多少税。
小编粗粗一算,股权为Z总个人投资的,应交个人所得税(500-200)*20%=60万。
假如Z总不是以个人名义,而是以一家A总全资控股的企业名义进行投资,那么他要缴纳多少税呢?
小编又粗粗一算,股权为企业投资,应交企业所得税(500-200)*25%=75万。
咦!为何?企业多交了15万!!!这也太亏了吧?那看来以后不能以企业名义进行股权投资了。
Z总听后乐开了花~~看来当年的选择是正确滴~
可是,如果真是这样,为什么还有辣么多人选择用企业作为主体进行股权投资咧??
公司税务筹划师解开了Z总心头的疑惑。
当以个人名义持股,在股权转让时,是需要立刻缴纳个人所得税的,由股权转让的接收方代扣代缴。
直接交!!就是辣么简单粗暴不留余地。
而当以企业名义持股时,股权转让的收益是划归到企业总体收入中,以企业所得税类目征收。大家都知道,企业所得税是按年度核算的。经过一年的成本核算加上税务筹划,根本不需要缴纳这么多税收。

哦~好似有转机哟~~


举个例子:
M公司注册资本为100万元,未分配利润为100万元,M公司净资产价值为200万元,A公司是M公司的100%股权控股的母公司,当年有未弥补的亏损500万元。A公司将持有的M公司100%股权全资转让给B公司,转让价格按照公允价值300万元确认,A公司实现所得200万元,但是由于A公司尚有500万元亏损,因此A公司当年不会缴纳税款。B公司取得投资的成本为300万元。
当然,这个只是个别的案例。但是阐明的道理是简单的,用企业进行股权投资,可以更灵活的应对税收。
Z总听了这个案例后哭晕在墙角,也许50万我是不用交的?
Yes~~
Z总,你现在只需成立一家全资控股的企业F,将手中的股份200万转给F,平价转让,不用交税。然后,再用F将股权作价500万转让给下家,到了年底核算企业成本,你也许真的不用交税。
Z总表示很担心。。。 以上面A企业为例,那假如A企业没有
亏损500万,是不是就需要缴纳:实现收入200万*25%=50万税呢?
也不一定哦,上述案例纳税50万,经过誉胜企业服务节税管家的税务筹划,只需要交纳13万,就可以完成您的所有纳税义务,节省税收74%。

欲知为何能这么低,请速速联系我们公司税务筹划专员。

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